4. Как получить социальный налоговый вычет при обучении детей и брата в школе
История школьная. Как-то вечером, после очередного родительского собрания в школе Евгения пришла уставшей и удрученной. На вопрос мужа Сергея о том, что случилось, жена ответила, что классный руководитель заявила о необходимости посещения Алиной платного кружка в школе в течение 6 месяцев. Плата за обучение – 1700 рублей в месяц. Вскоре позвонил свекор Матвей Федорович и сообщил, что Вовка собирается поступать осенью в сельхозакадемию на платной основе. Тут Сергей вспомнил, что когда учился в институте, родители платили за его обучение и получали налоговый вычет. Но можно ли применять налоговые вычеты в случае обучения детей в школе? И имеют ли право на налоговые вычеты родители-пенсионеры?
Действительно, в Налоговом кодексе России предусмотрен социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение (но не более 120000 руб. с учетом других социальных вычетов), а также в сумме, уплаченной родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет (но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей).
По общему правилу, право на вычеты имеют лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%. Родители Сергея – пенсионеры, а поскольку пенсия подоходным налогом не облагается, то права на вычеты они не имеют. К счастью, с 2009 г. право на получение социального налогового вычета закреплено за налогоплательщиками, оплачивающими очное обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях. Поэтому, если Сергей заключит договор с вузом на обучение брата и внесет плату за обучение от своего имени, то сможет получить налоговый вычет вместо родителей. Важно помнить, что социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения в учебном заведении. Вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
Какова налоговая экономия?
Сумма платы за обучение дочери в школе составит 10200 руб. (1700 руб. ´ 6 мес.). Расходы не превышают сумму 50000 руб., поэтому их можно включить в налоговый вычет целиком. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, составит 1326 руб. (13% от 10200 руб.).
Предполагаемая стоимость обучения Вовочки в академии составляет 30000 руб. Расходы на обучение брата не превышают сумму 120000 руб., поэтому включаются в налоговый вычет целиком. Сумма налога, возмещаемая из бюджета, составит 3900 руб. (13% от 30000 руб.). Экономия – 5226 руб.
Куда обращаться за предоставлением социального вычета?
Социальные налоговые вычеты на образование предоставляются исключительно при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании года, в котором произведена оплата за обучение.
Необходимые документы
Вычет на обучение возможен при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение. Поэтому одновременно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ необходимо представить заявление по образцу:
Начало - 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - Конец